第五节 先进制造系统投资项目评价
一、先进制造系统项目评价的特点
1．先进制造系统投资决策是具有战略性质的多目标决策，对先进制造系统投资需要在多层次、多维评价的基础上作综合评价。
经营目标往往是多元的，这些目标通常可分为战略目标和战术目标两个层次。战略性投资决策指着眼于企业的长远利益和全局利益，为实现企业的战略目标所作的投资安排。评价战略性投资方案的主要依据是战略效益，即投资对企业战略目标的贡献。战术性投资指在总体战略的框架内为实现某些阶段性的或局部的战术目标所作的投资方案选择。先进制造系统投资的主要目的在于增强企业的技术能力和市场应变能力，建立与保持企业的竞争优势，谋求长期稳定的经营绩效，这些都属于企业战略目标的范畴。在谋求战略效益的同时，先进制造系统投资也需要解决提高生产效率，降低成本费用，清除生产经营中瓶颈环节，获得直接经济效益等问题，这些也属于企业战术目标的范畴。
为了全面评价这类投资项目的效果，需要区分各种不同的投资目标分层次对项目进行多维评价。主要包括财务效果评价、企业战略效益评价、项目外部影响评价、技术功能评价。
2．先进制造系统投资决策问题属于半结构化问题，评价先进制造系统投资问要定量分析与定性分析相结合。
决策问题可分为结构化问题、非结构化问题和半结构化问题。结构化问题指所涉及的变量及变量之间的关系清楚，目标与条件参数均可定量描述的问题。非结构化问题指涉及的变量与变量关系尚不完全清楚，只能对问题的特征、目标和重要性的资源条件作定性描述的问题。半结构化问题指介于结构化问题和非结构化问题之间的问题。半结构化问题既含有可定量描述的因素，也含有只能定性描述的因素，解决这类问题既需要作客观分析，也离不开分析人员和决策人员的主观判断。
先进制造系统不是某种单纯的技术应用，而是在特定的企业内部和外部环境中实现的由一系列先进技术与相应的组织结构、管理方式组成
的复杂的有机体系。有些决策目标和影响因素可以定量描述，如投资额、财务效果以及系统的某些技术性能等。也有一些决策目标和影响因素只能定性描述或部分定量描述，如市场应变能力、企业技术能力、顾客满意程度、职工的价值观念等。
3．先进制造系统由多个子系统组成，子系统之间的相关性决定了集成效益是先进制造系统投资效益的重要组成部分，对先进制造系统投资项目要强调整体效益的评价。
4．先进制造系统项目一般是在原有企业生产经营系统基础上分阶段投资实施的，应选择合理的分析期和适合项目现金流量特点的分析指标，用增量分析方法评价项目投资的阶段效益与总体效益。
5．先进制造系统的开发应用是将一种新的生产模式引入企业，开发难度大，周期长，开发与运行过程中涉及各种不确定因素较多，风险分析是项目评价中不可缺少的重要内容。
二、先进制造系统项目的费用、效益与风险
1．费用
费用是指项目实施所需的各种资源投入。先进制造系统开发与应用的费用由规划设计费用、设备及软件购置费用、工程施工费用、系统运行费用、故障损失、系统改进与更新费用等几部分组成。
2．财务收益
财务收益指项目实施带来的可以用货币计量的收益。主要包括：工作效率提高节省的费用、优化产品设计与工艺设计和生产技术而节省的费用、减少生产作业环节而节省的费用、减少工作错误而避免的损失、缩短生产周期和降低库存而减少的资金占有费用、抓住市场机会而带来的收益等。
3．战略效益
先进制造系统项目的战略效益主要包括市场应变能力的提高、技术水平的提高、管理水平的提高、人力资源的开发、产品与服务质量的提高、对外合作能力的增强等。
4．外部影响
现代企业尤其是我国的国有企业不仅要追求盈利与企业发展，还要承担一定的社会责任。因此，在投资项目的评价也应考虑项目对国家、社会的贡献与影响，即项目的外部影响。
5．项目风险
先进制造系统开发与运行中面临的风险主要来自以下几个方面：
⑴ 技术风险 先进制造系统的开发要针对特定企业生产经营业务的需要，不同企业的产品、工艺、设备和技术能力千差万别，先进制造系统的实现并无统一模式。这意味着，尽管先进制造系统已经在众多企业中被成功地采用，但每一个新系统的开发在技术上仍然有一定风险。先进制造系统是综合运用多种新技术的复杂系统，从总体方案的设计、单元技术的选择到整个系统的集成，任何一个技术环节出了问题，都会影响系统的功效，甚至可能导致项目的失败。
⑵ 组织风险 先进制造系统项目的实施涉及企业各个部门的工作，需要调动多方面的资源。先进制造系统的采用要求企业的组织结构和业务流程作相应的变革，必然冲击企业原有的生产方式、管理体制乃至人们的传统观念。先进制造系统的有效运行还需要高素质的人力资源的支持，要求企业具有一定的现代管理工作基础。
⑶ 财务风险 先进制造系统投资大，周期长，企业能否筹集到足够的项目实施所需的资金，将直接影响项目的实施进度和效果。先进制造系统投资的财务收益主要靠提高生产效率、降低成本费用以及增强企业的市场应变能力，抓住更多、更有利的市场机会来获取。通过提高生产效率、降低成本费用获取的收益比较易于估算，而抓住市场机遇获取的收益则难以准确预测。
⑷ 外部风险 影响项目成功的外部环境因素主要包括有关法律与政策、宏观经济形势、产业发展趋势、相关技术的发展、可依托的外部技术力量、当地的基础设施条件、工业协作条件以及人文社会环境等。
三、先进制造系统项目的评价过程
先进制造系统投资项目的评价过程是一个对企业的目标、条件、要解决的问题以及各种备选技术方案的适用性认识不断深化的过程。一般来说，评价过程包括以下五个方面的工作内容。
1．企业目标结
构与关键成功因素的认识
投资项目评价的目的在于衡量不同投资方案对投资主体的目标贡献大小。所以，评价活动的第一步应从全面、深入地认识企业实施先进制造系统的目标开始。每个企业都有自己的具体情况，对于不同企业来说，投资实施先进制造系统的目标可能不完全相同，实现各种目标的紧迫性和重要程度也可能不同。为了正确评价项目对企业目标的贡献，评价人员应该通过深入的调查，通过与决策者的反复对话，了解决策者所关心的问题的全貌，把握企业的发展战略、总体目标以及服务于总体目标的不同层次、不同阶段的子目标。企业目标的结构可以用目标树的形式表示出来一种典型的企业投资实施先进制造系统项目的目标树如表15-1所示。
表 15-1 企业开发先进制造系统的目标树
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实现企业发展战略
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企业直接经济效益
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建立与保持竞争优势
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兼顾国家整体利益
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提高生产与工作效率
降低成本费用
扩大生产能力
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增强市场应变能力
提高企业信誉
提高管理水平
增强技术优势
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先进技术应用示范
产品出口创汇或替代进口
稀缺资源或能源的节约
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2．企业经营环境与项目实施条件的了解
企业经营环境和项目实施条件是项目投资决策中应考虑的重要因素。在项目评价过程中，调查了解企业的经营环境和项目实施的条件有助于认识企业先进制造系统项目要达到的基本目标和要把握的关键成功因素，有助于判断技术方案的适用性，有助于识别项目面临的主要风险。
对企业经营环境和项目实施条件的调查了解应包括四个方面的内容：
⑴ 构成企业经营环境的各种要素及实施的各种条件目前的现状
企业经营环境要素主要包括：国际经济环境、国内宏观经济形势、行业技术形势、行业技术发展情况、国家产业政策、本企业在同行业的地位、主要竞争对手情况、行业领先企业情况等。
项目实施条件主要包括：国内外类似项目开发应用情况、本行业同类项目开发应用情况、项目关键技术发展情况、当地基础设施支持条件、当地工业协作条件、企业原技术系统与本项目的兼容性、企业管理体制对本项目适应性、企业组织系统对本项目的适应性、企业领导与职工的思想观念、企业领导与职工的知识技能水平、企业拥有的技术开发力量、可借助的外部技术力量、项目所需资金的落实情况、项目所需的设备、软件供应情况等。
⑵ 这些要素发展的趋势和条件变化的可能
⑶ 企业经营环境及其发展趋势对本企业的影响、压力及可能提供的机会
⑷ 企业经营环境、项目实施条件及其发展变化对本项目的费用、效益与风险的影响。
3. 备选方案技术功能的分析评价
在了解企业投资先进制造系统项目结构、关键成功因素和项目实施的约束条件之后，下一步工作是对各种被选方案的技术功能进行分析评价，即分析在特定的约束条件下各种备选方案能够提供哪些企业投资目标所需的技术功能，评价这些功能的有效程度。
先进制造系统是由若干个子系统组成的集成系统，企业投资目标所要求的技术功能要分别由子系统实现或通过系统集成实现。如计算机集成制造系统是由工程设计系统、制造自动化系统、质量保证系统、管理信息系统、计算机网络与数据库系统组成。
在完成技术功能分析之后，下一步是将系统的技术功能与企业的投资目标联系起来，根据企业目标的要求评价各种技术功能在特定约束条件下的有效性。在这里技术功能的有效性是指系统所具有的技术功能对于实现企业投资目标所能起到的作用。
对于技术功能有效性的评价应尽可能地用定量指标予以描述。例如，质量保证系统具有计划、检测、评价、反馈、控制等质量保证功能，服务于提高产品质量和降低成本费用这两项企业目标，对质量保证系统技术功能有效性的评价就应该给出可使产品合格率（或优质品率、平均质量等级、与制造质量有关的
产品性能和寿命等）提高的幅度、可减少的废品损失和返工费用等定量描述。
4. 费用、效益和风险的识别与计量
项目费用、效益识别的基本方法可采用“有无对比法”。即分别对“有项目”和“无项目”两种情况作出预测，以无项目的情况为基线，判断项目的实施所导致的费用和可获得的效益。项目风险的识别应从对企业经营环境、项目实施条件和技术方案可行性的调查研究入手，找出环境、条件和技术中的不可控因素，分析这些不可控因数对项目成功的影响，判断项目面临的风险所在。
对项目的费用和效益进行计量要解决两个问题：一是选择计量尺度；二是对费用和效益进行归并。
计量尺度的选择取决于费用和效益的性质。通常先进制造系统项目的费用和财务收益可以用货币计量，而战略效益和外部影响则往往需要用其它尺度计量。
为了对先进制造系统投资项目进行综合评价，需要进行费用和效益的归并。在费用和效益的计量过程中要进行两种不同性质的归并：一种是同量纲的费用或效益的归并；另一种是不同量纲的效益归并。
对先进制造系统项目风险的估计，可以采取的一种方法是向企业内外了解情况的有关专家进行调查，请专家就各种不可控的内外部分析因素可能呈现的状态分别作出基本估计、乐观估计和悲观估计，并对基本状态、乐观状态和悲观状态的发生概率作出主观判断。
5. 备选方案的综合评价与比选
对备选方案的综合评价与比选，首先要建立评价指标体系。项目综合效益评价的指标体系应反映企业基本功能目标的要求，应尽可能地使指标体系中的末级评价指标能用单一尺度定量描述。先进制造系统效益综合评价指标体系是一个具有递阶层次结构的体系，对应于各个评价指标的效用的合并应由下至上逐层进行。
